Modificaciones del IRP: ¿Es legal? ¿Tanto cambia? ¿Son retroactivas?

En estos días el tema del momento han sido las modificaciones del IRP, argumentos a favor y en contra, preocupación y casi “caos”. Sin embargo analizar estos cambios con criterios técnicos y al mismo tiempo “prácticos” requiere de un tiempo prudencial, tiempo que aparentemente no quiere conceder la Administración Tributaria, quien dos minutos antes de que termine el partido, cambia las reglas del juego: algunas de ellas favorables para los contribuyentes y otras no tanto.
Pero al referirnos a temas impositivos, debemos ser responsables “todos”: Sector Público y Privado; Administración Tributaria y Contribuyentes, pues están en juego cuestiones transcendentales, como lo son el respeto a la vigencia de un Estado de derecho, pues una reglamentación no puede cambiar el texto de la ley, y además el cumplimiento del Principio de Capacidad Contributiva dispuesto en la Constitución Nacional que obliga a las personas a contribuir al sostenimiento del Estado de acuerdo a dicha capacidad y en condiciones de igualdad.

¿Y de qué igualdad podemos hablar cuando en Paraguay existen altos índices de evasión tributaria, escaso control y falta de cultura tributaria que no nos permite darnos cuenta de que cada vez que como ciudadanos no exigimos “la factura o ticket equivalente” no nos damos cuenta de que empobrecemos a nuestro país y enriquecemos a los evasores?

Por ello les invito a analizar el tema con seriedad, sus pro y contras, y exigir lo que nos corresponde como ciudadanos y contribuyentes, cumpliendo al mismo tiempo con nuestras obligaciones.

Analicemos lo legal y lo OPORTUNO

Las modificaciones del IRP se deben analizar desde dos puntos de vista:

Desde el principio de legalidad. Es decir, si responden a lo dispuesto en la Ley.

Desde el punto de vista de la OPORTUNIDAD, es decir el momento en que fueron dictadas y el plazo que se le otorga al contribuyente para la aplicación de las nuevas normas.

Además, una Administración Tributaria debe contar con sus aliados estratégicos: Los profesionales contables y asesores tributarios y los contribuyentes, y no responsabilizar a terceras personas de la falta de gestión oportuna o la falta de estrategias efectivas para la lucha contra la evasión, pues es la AT la encargada de realizar las fiscalizaciones y tomar las medidas a fin de que todos los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias.

¿Uso abusivo de las deducciones?

Comencemos el análisis desde el CONSIDERANDO del Decreto N° 6560/16. Una vez, más la Vice Ministra de Tributación culpa a los contribuyentes de su negligencia y queda al descubierto de su falta de acción OPORTUNA pues estos cambios, no son consecuencias de un USO ABUSIVO DE LAS DISPISICIONES EN CUANTO A LAS DEDUCCIONES DE GASTOS E INVERSIONES, sino simplemente consecuencia de la aplicación de la propia reglamentación y del propio formulario.

¿Es que tardo tanto tiempo la Viceministra en darse cuenta de que Decreto permitía más de lo dispuesto en la Ley? Y le recordamos que lo hacía por una causa histórica: la difícil implementación de la Renta Personal suspendida por años y el efecto formalizador de la misma que hizo negociar una serie de circunstancias más beneficiosas para el contribuyente como ser por ejemplo que los ingresos que se generaron antes de la vigencia de la misma, tales como dividendos y utilidades anteriores al 2012 que no fueron aun pagados o percibidos se consideren no alcanzados por la Renta Personal aunque se reciban después de la vigencia de la ley es decir agosto del 2012.

Esto técnicamente es contrario al criterio de lo percibido y es una de las modificaciones introducidas a través del Art. 2 del decreto. Técnicamente es correcto que esta norma de “transición” sea corregida pero con entrada en vigencia en el ejercicio 2017 y no en el 2016 como se pretende. Reiteramos es LEGAL y el decreto no es RETROACTIVO, pues jurídicamente las modificaciones pueden hacerse hasta el último día del cierre del ejercicio fiscal, es decir hasta el 31 de diciembre, pero no es OPORTUNO ni responde a una conducta adecuada hacia los contribuyentes que las reglas del juego se cambien 1 minuto antes de terminar el partido.

Análisis de artículos modificados

1. Se pagará IRP por el ingreso proveniente de pago de deudas, venta de bienes o actividades personales realizadas antes de agosto del 2012, fecha en que entro en vigencia el IRP. Lo importante es el momento en que se recibe el dinero.

Decreto Nº 6560/16. Art. 2º. Hecho Generador e Ingresos Personales.

El decreto anterior, permitía a los contribuyentes no considerar gravados por IRP ingresos provenientes de actividades realizadas antes de agosto del 2012 y percibidos luego de dicha fecha. También permitía que las deudas debidamente documentadas recibidas luego de la vigencia de la Renta Personal no sean consideradas ingresos gravados.

Históricamente esta redacción había sido incluida en el decreto como una norma “Transitoria” y para facilitar la entrada en vigencia de la misma.

Esto técnicamente es contrario al Principio de lo Percibido que es el que rige en el IRP, lo cual implica que no importa la fecha en que se realizaron las actividades que generan los ingresos personales, sino lo importante es cuando se recibe efectivamente este dinero.

Ejemplos de implicancias:

Todo dinero que se perciba ya sea en concepto de pago de deudas anteriores a la vigencia de la ley, ventas de inmuebles a cuotas, pagarés, montos de indemnizaciones laborales por trabajos personales realizados antes de la vigencia de la misma, se regirán por el “Principio de lo Percibido sin excepciones”. Es decir, no importa cuando se generó la obligación sino cuando se recibe el dinero y en ese momento se considera gravado por el IRP.

Así por ejemplo:

a) Si se ha vendido un inmueble a 8 años de plazo, en el ejercicio 2011, a partir del 1 de enero del 2016, ese monto debe ser considerado como ingreso gravado por el IRP.

b) Si en el ejercicio 2016, percibo dividendos generados en el año 2010, los mismos constituirán ingresos gravados por el IRP.

¿Es legal y técnicamente adecuado?: Sí. Pero su vigencia por respeto al contribuyente debe darse al inicio del ejercicio, es decir, recién a partir de enero del 2017 y no para el ejercicio 2016.

1. ¿Confusión o algo favorable para los contribuyentes del IRP? Pagar IRP por los ingresos que se reciben de alquileres de inmuebles, sin inscribirse en IRACIS o IRPC. Práctico pero no legal.

Decreto Nº 6560/16 Art. 6º. Ingresos por Ganancias de Capital Inmobiliario y Mobiliario.

En este inciso se ha incluido como gravado por el Impuesto a la Renta Personal, no solamente la ganancia que le genera a una persona física el denominado “Capital Mobiliario” que incluye dividendos y utilidades de sociedades, intereses, comisiones o rendimientos de bienes muebles, entre otros, sino a partir del ejercicio 2016 o 2017, sujeto a confirmación, también se incluirán los ingresos de “Capitales Inmobiliario”, es decir inmuebles, el que por excelencia está dado por el canon de alquiler que el propietario recibe.

Sin embargo, esta actividad económica: Alquiler de inmuebles no se considera “personal” sino empresarial conforme lo dispone el Art. 2º, inciso f) de la Ley Nº 125/91. Es por ello que técnicamente esa ganancia no debe pagar Renta Personal sino IRACIS o IRPC.

Desde el año 1992, si una persona física es propietaria de más de UN inmueble y alquila UNO de ellos o arrienda un local integrante de un mismo inmueble, debía abonar por dicha “renta” un Impuesto IRACIS O IRPC. Además debe pagar el IVA. Existen reglas especiales para ambos casos.

Esta modificación, que debe ser reglamentada, pues contradice el texto de la Ley Nº 125/91, incluye una nueva categoría: “rentas ocasionales de inmuebles” IRPC o el IRACIS por dicha actividad, lo que apartemente hará que sea posible pagar un solo impuesto: La Renta Personal.

En realidad serían MUY POCOS CASOS en los cuales por el alquiler de inmuebles no se pague ningún impuesto a la renta (IRACIS, IRPC o IRAGRO). Si ello fuera la real intención, solamente si una persona física es propietaria de un solo inmueble toda la República del Paraguay, construido o no, y ese inmueble se alquila, correspondería considerar al mismo como gravado por renta personal.

¿Es legal? Si contradice el texto de la Ley Nº 125/11 no es legal. Pero es práctico a fin de evitar dos inscripciones.

Lo que debería hacer desde hace muchos años la a SET es simplemente cruzar los datos de la Dirección General de los Registros Públicos, de Catastro, de las Municipalidades e inscribir de oficio a la gran cantidad de personas físicas que cumpliendo los requisitos que dice la ley para ser contribuyente no se han inscripto y siguen emitiendo recibo de dinero común, reclamando el pago del impuesto por el plazo de prescripción que es de 5 años, caso contrario, solo se benefician aquellos que no cumplen sus obligaciones por falta de control de la Administración Tributaria.

Por Nora Lucía Ruoti Cosp

(*) Abogada. Máster Internacional en Administración Tributaria y Hacienda Pública. Especialista en Impuesto y Asesoría a Inversionistas.

 

Mientras discutimos por la reelección.

El Paraguay es un país de muchos rostros y de realidades paralelas que provocarían la envidia de los más grandes autores de ciencia ficción.
Uno lo puede percibir fácilmente al comparar en estos días las portadas de los diarios o los discursos de la mayoría de los políticos, en donde cada uno dibuja su propio mapa y los altera según su conveniencia, ajusta sus propias leyes y corrige su propia Constitución, pero por sobre todo esa pulsión de dimensiones diferentes la sentimos en los ecos sordos de la realidad.
Mientras aquí discutimos y peleamos por el arbitrario plan del presidente Horacio Cartes y sus principales aliados, los senadores Fernando Lugo y Blas Llano, de forzar la Constitución para introducir la figura de la reelección, en una cama de hospital fallecía Celia Romero, tras una agonía de diez días al haber sido apuñalada por su ex concubino, convirtiéndose en la mujer número 36 que este año fue asesinada por su ex pareja, mientras en el Congreso se dilataba, se cambiaban palabras y se le restaba fuerza a la todavía pendiente ley de feminicidio.
Mientras discutimos por la reelección… en algún lugar en los montes de Concepción Edelio Morínigo cumple 897 días secuestrado por el grupo armado EPP, Abrahán Fehr 498 días, Franz Wiebe 144 días y Félix Urbieta 66 días, marcando un récord absoluto del más largo tiempo en que una persona sigue cautiva por secuestro extorsivo en el Paraguay y la primera vez en que cuatro compatriotas permanecen secuestrados al mismo momento, con una total ineficacia demostrada hasta ahora por el Estado para lograr la liberación y traer alivio a sus familias.
Mientras discutimos por la reelección… en la región del Chaco Paraguayo se siguen deforestando mil hectáreas de bosques al día según un estudio de Guyrá Paraguay, las que se convierten en desolados campos para pasturas de ganado y el cultivo mecanizado de soja, mientras el alterado clima nos azota cada vez más con fuertes lluvias y tormentas destructivas.
Mientras discutimos por la reelección… las avionetas cargadas con drogas y mercaderías de contrabando cruzan impunemente los cielos del país, los caudillos políticos financiados con el dinero sucio del narcotráfico extienden sus dominios y se posicionan en feudos territoriales y en círculos del Estado, comunidades campesinas e indígenas son expulsadas de sus tierras ancestrales y los ríos, lagos y arroyos se siguen contaminando con el uso de pesticidas.
Mientras discutimos por la reelección… hay también comunidades y grupos de pobladores que resisten a los modelos de autoritarismo y construyen proyectos solidarios. Hay jóvenes idealistas que se movilizan para ayudar a los demás. Hay emprendedores que se esfuerzan por aportar modelos de negocios con responsabilidad social, ayudando a diseñar un país distinto, a pesar de todo. Son los que nos contagian sus esperanzas.

Andrés Colmán Gutiérrez

http://m.ultimahora.com/mientras-discutimos-la-reeleccion-n1048643.html

Por negocios cartistas, veto

El ministro de Hacienda, Santiago Peña, intentó justificar ayer en Mburuvicha Róga las razones del veto que Horacio Cartes interpuso a la ley de presupuesto general de gastos de la Nación 2017 alegando que: Incrementa el gasto rígido que debe ser financiado con impuestos por encima de las estimaciones presentadas por el Poder Ejecutivo lo que obligará, según Santiago, al debilitamiento de programas que afectan a sectores vulnerables de la población que dependen de los mismos; supera el límite establecido de 1,5% del déficit fiscal del Producto Interno Bruto (PIB) y el tope del crecimiento de los salarios por encima del aumento del sector privado; no prevé el calendario de vencimiento de los compromisos con los que cuenta el Estado que asciende a un monto en concepto de amortización de 316 millones de dólares, poniendo en riesgo el cumplimiento de los compromisos del Estado dada la exclusión parcial del crédito presupuestario y el tope a la autorización de la emisión de bonos para sostener parte del servicio de la deuda pública, lo que pone en riesgo la calificación soberana del país y sus implicancias en el mercado tales como la inversión privada y el crecimiento de la economía.
Eso alegó Santiago, que no se molestó en dar las cifras por las que Cartes decidió dar un paso tan grave como dejar a la República con un presupuesto vencido. No dijo en qué porcentaje aumentó el Congreso el gasto rígido. Tampoco dijo si esos aumentos tocan los proyectos llave en mano que pretende implementar Cartes. No especificó cuáles programas sociales podrían verse afectados por ese aumento del gasto rígido. No contó en qué partidas se viola la ley de Responsabilidad Fiscal y tampoco aclaró si qué cuestiones están afectadas por el cronograma de amortizaciones internacionales.

A falta de tales datos de parte del Poder Ejecutivo quedan a disposición del pueblo solamente los que ha proporcionado el Congreso: El incremento salarial de médicos y docentes no supera los sesenta millones de dólares; los fondos para esos aumentos serán obtenidos de los recursos que el Ejecutivo pidió para «intereses» de los contratos «llave en mano» aún no concretados; se ordenó que los proyectos «llave en mano» no pasen, sumados, el uno por ciento del Producto Interior Bruto; no se afecta a ningún programa social; la ley de Responsabilidad Fiscal es acatada por el proyecto 2017 mucho más que por el presupuesto 2016 que no incluyó en el endeudamiento esos proyectos «llave en mano» y todo el servicio de la deuda está garantizado, solamente que se le había impuesto la obligación de solicitar los desembolsos caso por caso al Congreso.

Es decir, lo que realmente cambió en el presupuesto 2017 con respecto al 2016 es el tema de los proyectos «llave en mano» y el de los bonos, dos asuntos en los que Cartes y sus socios tienen especial interés comercial.

Espero que Santiago pueda desmentir con cifras los números del Congreso, pero si no lo hace, el pueblo paraguayo confirmará que Cartes incurrió en este paso institucionalmente gravísimo, dejar a la República con un presupuesto vencido con la pretensión autoritaria y golpista de endeudar al pueblo paraguayo sin autorización del Congreso, solamente en atención a sus intereses particulares ya francamente contrapuestos al interés general.

Por Enrique Vargas Peña

http://www.ultimahora.com/por-negocios-cartistas-veto-n1051055.html

En la vidriera de 190 países

Ya todo está dispuesto para que el próximo lunes arranque la 39 edición del Rally Dakar, desde nuestro país. Se trata del mayor evento deportivo realizado en territorio nacional, tanto por las características de la competencia y la enorme cantidad de participantes, como por su amplísima difusión internacional, según indican los datos emanados desde su organización y de la Secretaría Nacional de Deportes. Están acreditados alrededor de 1.500 periodistas y un total de 70 cadenas de televisión transmitirán para 190 países la carrera que partirá de la localidad de Atyrá (Cordillera), para abarcar luego regiones de Bolivia y Argentina, donde concluirá después de 12 días. Pero no solo eso. La hotelería, la gastronomía y una infinidad de servicios envueltos en el acontecimiento están de fiesta, al igual que los amantes del automovilismo, que podrán observar en persona este extraordinario espectáculo.

La Asociación Industrial Hotelera del Paraguay informó que una gran cantidad de argentinos, ingleses, rusos y húngaros constituyen la mayoría de las delegaciones que están siendo hospedadas y que muchos hoteles tienen plena ocupación hasta el próximo 2 de enero, principalmente los ubicados en la zona de Santa Teresa, Aviadores del Chaco y Villa Morra, en tanto que los céntricos tienen cubierta entre el 77% y el 85% de su capacidad, lo cual resulta altamente positivo en una época que no se caracteriza por recibir a muchos visitantes.

Hasta el momento es difícil cuantificar el impacto económico que tendrá el Dakar para el Paraguay, lo que en su momento será detallado por la Dirección Nacional de Turismo y otras reparticiones, pero basta con señalar que el promedio anual para los países anfitriones, en su conjunto, es de aproximadamente 300 millones de dólares.

A lo largo de la competición, se estima que más de 4 millones de aficionados se apostarán en las rutas para ver pasar a infinidad de corredores de motos, autos y camiones; cifra ésta que se multiplica varias veces al incorporar a quienes seguirán las alternativas por TV y a través de las redes sociales, las cuales aumentaron notoriamente la cantidad de seguidores con respecto a la pasada edición, como Facebook (16%), Twitter (27%) e Instagram, que creció en casi 100%.

El Paraguay ya pudo haber sido sede del Rally Dakar, durante el gobierno de Fernando Lugo, pero entonces, estúpidos prejuicios ideológicos impidieron que el espectáculo deportivo transitara nuestro territorio, bajo el no menos estúpido “argumento” de que “no se pude hacer tanta ostentación habiendo tantas necesidades, particularmente en el Chaco”, como señalara el entonces secretario de Emergencia Nacional, Camilo Soares.

Ahora las cosas son distintas. El sueño ya está en marcha y el 1 de enero, a partir de las 17:00 horas, los vehículos descenderán de la rampa frente al Palacio López; uno de los mayores atractivos, como corolario de la feria Dakar que dará colorido a la Costanera de Asunción desde mañana a las 12:00, hasta la noche del domingo, culminando con un espectáculo de fuegos artificiales, con posterioridad al inicio oficial de esta nueva edición del rally internacional más competitivo.

Solo mentes muy estrechas podrían seguir cerradas a las posibilidades que ofrecen este tipo de exhibiciones, en todos los ámbitos, no solo en el estrictamente deportivo, aunque ante la irrefutable prueba de los hechos, en esta oportunidad no se atrevieron a exteriorizar sus infundadas objeciones.

Aprovechemos la oportunidad que se nos brinda en esta materia y que los visitantes se lleven, como debe ser, la mejor de las impresiones.

http://www.adndigital.com.py/en-la-vidriera-de-190-paises/

Más control en las rutas para reducir muertes por fin de año

Estas fiestas de Navidad resultaron particularmente luctuosas, al dejar un lamentable saldo de 38 fallecidos, en su gran mayoría por accidentes de tránsito y homicidios provocados por el desmedido consumo de alcohol y por la imprudencia al conducir. También han sido penosos los atascos con interminables colas de vehículos durante el operativo retorno, en la tarde y noche del domingo 25. Son situaciones que se pueden evitar con un mejor control por parte de las fuerzas de seguridad en las rutas, aplicando con rigurosidad las debidas sanciones a quienes se expongan al peligro por estar ebrios o manejar inadecuadamente. Pero el gran desafío es educar para lograr mayor conciencia y responsabilidad de la ciudadanía.

Un automóvil guiado por un joven adolescente de 16 años de edad, sin estar debidamente habilitado para hacerlo, chocó de forma violenta contra un camión pequeño en la ruta Acceso Norte, en las inmediaciones de Limpio, cerca de la medianoche, apenas unos minutos después de la llegada de la Navidad, causando la muerte de casi toda una familia.
Este fue apenas uno de varios otros accidentes automovilísticos y episodios violentos ocurridos entre el viernes 23 y el domingo 25, que dejan un lamentable saldo de 38 personas fallecidas en diversos puntos geográficos del país, en su gran mayoría como consecuencia del desmedido consumo de bebidas alcohólicas y por la imprudencia a la hora de conducir, convirtiendo a la Navidad del 2016 en una de las más luctuosas.

Parecería que no sirven de mucho las exhortaciones y las constantes recomendaciones de cuidado y prudencia que se hacen a través de los medios de comunicación, desde mucho antes de las fiestas. La inconsciencia sigue siendo parte de una negativa tradición en estas fechas del año, en donde muchas personas no solamente se exponen al peligro al salir a las calles al mando de un vehículo, estando alcoholizadas, sino también ponen en riesgo las vidas de los demás. O no tienen control de sus actos a la hora de protagonizar discusiones y peleas que acaban en trágicas muertes.

También resultan lamentables y agravan mucho más el malestar ciudadano las largas e interminables colas de vehículos que producen enormes atascos sobre las rutas, durante el operativo retorno a los hogares tras haber pasado la Navidad en lugares de esparcimiento con la familia, como ha ocurrido nuevamente en la tarde del domingo 25, principalmente durante el regreso a Asunción por las carreteras principales, como la ruta 1 y la ruta 2. De este modo, lo que debería ser una fiesta de encuentro y de felicidad con los seres queridos se transforma finalmente en un episodio trágico o de incomodidades, que genera una onda negativa en grandes sectores de la población.

Más allá de las carencias en infraestructura vial, son situaciones que se podrían evitar o al menos reducir con un mejor control por parte de las fuerzas de seguridad en las rutas, aplicando con rigurosidad las debidas sanciones a quienes se expongan al peligro por estar ebrios o manejar inadecuadamente. Aunque hubo agentes de la Policía Nacional, la Patrulla Caminera y policías de Tránsito trabajando este fin de semana, el despliegue fue insuficiente. Si el adolescente de 16 años que causó el accidente en Limpio hubiera sido sometido a un control policial, no habría estado circulando y se habría evitado la tragedia.

Pero obviamente el gran desafío sigue siendo redoblar los esfuerzos por educar para lograr mayor conciencia y responsabilidad de la ciudadanía. Es una responsabilidad que compete a las autoridades y a toda la sociedad.

http://www.ultimahora.com/mas-control-las-rutas-reducir-muertes-fin-ano-n1051098.html